Comentábamos en El efecto Bruselas: Tipologías de las normas que existen normas que condicionan los modelos de datos transaccionales de los adminstrados con el objeto de aplicar las «responsabilidades derivadas del ejercicio de supervisión» por parte del regulador.
Vamos a listar estas intervenciones en los sistemas agrupándolas por finalidad y por nivel de implicación. De entre las finalidades que se persiguen a la hora de establecer obligaciones de rendición de cuentas, podemos hablar de
- Finalidad recaudatoria
- Finalidad de transparencia
- Finalidad de garantía de derechos del administrado
En cuanto al nivel de implicación de las intervenciones en los sistemas destino a los que se dirigen las normas, encontramos las que condicionan los propios modelos de datos y las que se traducen en «frontera» en el momento de la integración.
A partir de esta doble clasificación, podemos presentar las diferentes formas de interacción:
Modelos semánticos heredados del regulador
Interacciones reguladas que fijan parte del modelo semántico de una pyme, agrupadas por su fin: recaudar, dar transparencia o proteger.
| Interacción | Qué fija en el modelo de la empresa | Frontera o ingerido |
|---|---|---|
| RecaudarCobrar impuestos y comprobar que se declara todo. | ||
| IVAAEAT | Tipo y exención de cada artículo y operación; en un mayorista, qué clientes van en recargo de equivalencia. | IngeridoCada línea se factura con su tratamiento. |
| Facturación y VerifactuAEAT | Contenido y numeración correlativa de la factura; con Verifactu, un registro encadenado e inalterable de cada una, con su desglose de IVA. | IngeridoUna vez emitida, la factura no se edita. |
| SIIAEAT | Libros de IVA con sus claves, enviados en cuatro días. Quien está en él no hace Verifactu ni el modelo 347. | FronteraSale de los libros de IVA. |
| Modelos 347 y 349AEAT | Clientes y proveedores con los que se superan 3.005,06 € al año; operaciones con empresas de la UE, por su NIF-IVA. | FronteraSale de las facturas, agrupadas por NIF. |
| Retenciones de IRPFAEAT | Qué facturas de profesionales y de alquileres llevan retención, y a qué tipo. | IngeridoLa retención va en cada factura. |
| Impuesto sobre sociedadesAEAT | Base imponible a partir del resultado contable, con ajustes. | FronteraSale del resultado contable. |
| Impuestos especiales en depósito fiscalAEAT (SILICIE) | Existencias de alcohol, tabaco o hidrocarburos, llevadas con los asientos del modelo de la AEAT. | IngeridoCada movimiento se registra así. |
| AduanasAEAT | Código TARIC, origen y valor en aduana de lo que entra o sale de la UE. | FronteraLo tramita el agente de aduanas; en depósito aduanero, ingerido. |
| TransparenciaQue socios, bancos, proveedores y el propio Estado sepan cómo está y qué hace la empresa. | ||
| Cuentas anuales y plan contableICAC, Registro MercantilTambién recaudar | Normas de registro y valoración, y formato de las cuentas. La numeración y los nombres de las cuentas no son obligatorios. | IngeridoEn la valoración; el formato se traduce. |
| Periodo medio de pago a proveedoresICAC | Fórmula impuesta en la memoria de las cuentas, distinta del DPO que se usa en gestión. | FronteraSale de facturas y pagos. |
| IntrastatAEAT, con fin estadístico | Código de la Nomenclatura Combinada, país de origen y naturaleza de la transacción en el comercio con la UE. | FronteraEl código va en la ficha de artículo. |
| ProtegerGarantizar los derechos de trabajadores, consumidores, proveedores y titulares de datos, y cuidar el medio ambiente. | ||
| Nóminas y contratosTGSS, SEPETambién recaudar | Tipos de contrato, grupos y bases de cotización, categorías del convenio y registro de jornada. | IngeridoSe fija al contratar y en cada nómina. |
| Registro retributivoInspección de Trabajo | Medias y medianas de lo cobrado por sexo y grupo profesional; obligatorio en todas las empresas. | FronteraSale de las nóminas. |
| Plazos de pagoLey 3/2004 de morosidad | Sesenta días como máximo desde la entrega, aunque se pacte otra cosa. | IngeridoFija el vencimiento de cada factura. |
| Factura electrónica B2BSolución pública de facturación | Estados de aceptación, rechazo y pago, y formato basado en la norma EN 16931. Su fin declarado es combatir la morosidad. | FronteraSe traduce al formato común al enviarla. |
| RGPD y LOPDGDDAEPD | Para qué se usa cada dato personal y con qué base legal, el consentimiento, cuánto tiempo se guarda y su bloqueo antes de borrarlo. | IngeridoSe fija al recoger el dato. |
| Trazabilidad alimentariaAutoridades sanitarias | De qué proveedor viene cada producto y a qué empresa se vende; en la práctica, por lote. | IngeridoSe fija en cada recepción y envío. |
| Seguridad de productoAutoridades de consumo (GPSR y normas de cosméticos, juguetes…) | Fabricante o responsable en la UE, identificador de tipo, lote o serie, y de quién se compra y a quién se vende. | IngeridoEn la ficha de artículo y en cada movimiento. |
| EnvasesMITECO, AEATTambién recaudar | Peso por material de los envases que se ponen en el mercado (responsabilidad del productor) y kilos de plástico no reciclado (impuesto al plástico). | FronteraLos pesos van en la ficha de artículo. |
Verifactu todavía no se aplica a las empresas: Hacienda ha anunciado su aplazamiento a octubre de 2028. Resumen orientativo de la normativa española y europea, a octubre de 2026. Elaboración propia.
Estas implicaciones condicionan especialmente la construcción de los sistemas de gestión operativa empresarial y no tanto los de inteligencia de negocio, que quedan reservados a las necesidades de diseño propias y son solamente consumidos por la propia organización. Es interesante, pues, su consideración a la hora de la elección de las plantillas SaaS disponibles en los canales comerciales de los sistemas de registro transaccional.